hoặc hơn
hoặc hơn
Về tiến độ ứng phó với hành vi sai trái của cựu giám đốc Lawson Entermedia
11 tháng 3 năm 2010
Vào ngày 9 tháng 2 năm 2010, xem keo nha cai (sau đây gọi là "Lawson") và Lawson Entermedia, Inc (sau đây gọi là "LEM") đã thông báo về việc một cựu giám đốc của LEM đã biển thủ một số tiền lớn, kết quả điều tra của ủy ban điều tra nội bộ và việc thành lập ủy ban bên thứ ba Lawson và LEM đang thực hiện các biện pháp ngăn chặn tái diễn khẩn cấp, sửa đổi kết quả kinh doanh, điều chỉnh truy tố hình sự, xác nhận và điều tra sự việc thông qua ủy ban bên thứ ba và xem xét các cải tiến kinh doanh Chúng tôi xin báo cáo tiến độ như sau
ghi chú
| １、 | Điều tra nội bộ | |
| Ngày 24 tháng 1 năm 2010, ngay sau khi phát hiện hành vi sai trái, với sự hợp tác của công ty luật (Anderson Mori & Tomotsune) và công ty kế toán (KPMG FAS, Inc), chúng tôi đã thành lập ủy ban điều tra nội bộ gồm 21 thành viên, do Chủ tịch kiêm Giám đốc điều hành Lawson Takeshi Niinami làm chủ tịch và công bố chi tiết cuộc điều tra vào ngày 9 tháng 2 (Để biết thêm thông tin, vui lòng xem “Về việc phát hiện hành vi sai trái” bởi giám đốc của Lawson Entertainment Media” được công bố vào ngày 9 tháng 2) LEM đã kiểm tra cẩn thận mức thiệt hại ước tính kể từ thông báo ngày 9 tháng 2 Số tiền thiệt hại ước tính hiện được biết không thay đổi so với mức tối đa 15 tỷ yên được công bố vào ngày 9 tháng 2 Chúng tôi cũng đã điều tra các giao dịch LEM khác và không tìm thấy giao dịch gian lận tương tự nào |
||
| ２、 | Các biện pháp ngăn ngừa tái phát khẩn cấp |
|||
| LEM đã triển khai các biện pháp sau |
||||
| １） | Phân quyền | |||
| Việc tập trung quyền lực vào một bộ phận hoặc cán bộ phụ trách là một keo nha cai 88 những yếu tố khiến hoạt động gian lận có thể xảy ra, vì vậy chúng tôi đã tìm cách phân quyền Cụ thể, chúng tôi chia trụ sở hành chính thành 4 bộ phận: Phòng Tài chính Kế toán, Phòng Tổng hợp, Phòng Kiểm toán nội bộ và Phòng Kế hoạch Doanh nghiệp, đồng thời phân công trách nhiệm cá nhân cho từng bộ phận để kiểm tra và cân đối giữa các phòng ban | ||||
| ２） | Tăng cường giám sát hoạt động thanh toán | |||
| Tiền đã bị rò rỉ bất hợp pháp vì các khoản tạm ứng và thanh toán thay mặt công ty được thực hiện mà không có giải pháp chính thức keo nha cai 88 nội bộ công ty Lawson đã củng cố hệ thống quản lý của mình bằng cách yêu cầu LEM thường xuyên báo cáo dòng tiền cho Lawson LEM đã thiết lập một hệ thống mới keo nha cai 88 đó các khoản thanh toán được Trụ sở Tài chính Kế toán cũng như Trụ sở Tổng hợp kiểm tra kỹ lưỡng đối với các khoản thanh toán khác với các giao dịch thông thường, chẳng hạn như thanh toán tạm ứng |
||||
| ３、 | Giới thiệu về bản sửa đổi hiệu suất | |
| Lawson và LEM hiện đang kiểm tra tác động của dòng tiền chảy ra gian lận này đối với kết quả năm tài chính trước đây và hiện tại của họ Chúng tôi đang tiếp tục thảo luận với kiểm toán viên kế toán và sẽ đưa ra thông báo vào cuối tháng 3 | ||
| ４、 | Truy cứu trách nhiệm hình sự | |
| Vào ngày 4 tháng 3, chúng tôi đã gửi đơn khiếu nại lên Cục Điều tra Đặc biệt của Văn phòng Công tố Quận Tokyo về hai cựu giám đốc của LEM và hiện đang tham khảo ý kiến của họ Lawson và LEM sẽ hợp tác đầy đủ với cơ quan chức năng và nỗ lực làm việc để làm rõ toàn bộ sự việc |
||
| ５、 | Báo cáo tạm thời của ủy ban bên thứ ba | |||||||||
| LEM đã thành lập ủy ban bên thứ ba vào ngày 9 tháng 2 năm 2010 và yêu cầu ủy ban (1) xác minh hoàn cảnh và nguyên nhân của việc rút tiền gian lận này và đánh giá trách nhiệm, (2) tiến hành đánh giá pháp lý về việc rút tiền gian lận này và (3) nêu ra các vấn đề với cơ cấu nội bộ của LEM và đề xuất các biện pháp ngăn chặn tái diễn Một báo cáo tạm thời đã được ủy ban bên thứ ba đệ trình vào ngày 11 tháng 3 | ||||||||||
| １） | Thành viên ủy ban bên thứ ba | |||||||||
|
||||||||||
| ２） | Nội dung chính của báo cáo tạm thời | |||||||||
| ・ | Kết quả phỏng vấn các bên liên quan và việc ủy ban bên thứ ba kiểm tra lại các tài liệu liên quan đã xác nhận rằng không có sai sót nào về hoàn cảnh và nguyên nhân dẫn đến hành vi sai trái do ủy ban điều tra nội bộ điều tra và công bố | |||||||||
| ・ | Chỉ ra khả năng chịu trách nhiệm hình sự và dân sự đối với các bên liên quan, đặc biệt là hai cựu giám đốc LEM | |||||||||
| ・ | Biện pháp đối phó với các sự cố hệ thống nội bộ LEM | |||||||||
| (1) Xem xét việc kiểm tra tín dụng cho các đối tác kinh doanh lớn | ||||||||||
| (2) Phân chia quyền lực tập trung giữa hai cựu giám đốc |
||||||||||
| (3) Tăng cường hệ thống kiểm tra liên quan đến hoạt động thanh toán |
||||||||||
| (4) Tăng cường hệ thống giám sát đối với ban giám đốc, kiểm toán viên và kiểm toán nội bộ |
||||||||||
| (5) Kích hoạt hệ thống tố giác | ||||||||||
| *Toàn văn báo cáo tạm thời của ủy ban bên thứ ba được đính kèm riêng | ||||||||||
| ６、 | Lịch trình tương lai | |
| ・ | Các sửa đổi đối với kết quả của Lawson và LEM sẽ được công bố ngay sau khi hoàn tất | |
| ・ | Báo cáo cuối cùng của ủy ban bên thứ ba dự kiến sẽ được đệ trình vào cuối tháng 3 hoặc đầu tháng 4 Dựa trên khuyến nghị của ủy ban bên thứ ba, chúng tôi sẽ công bố một loạt biện pháp để ngăn chặn tái diễn | |
| ・ | Chúng tôi sẽ nhanh chóng thông báo mọi vấn đề quan trọng khác khi phát sinh | |
hoặc hơn
Báo cáo tạm thời của Đảng ủy thứ ba
| Mục đích thành lập ủy ban bên thứ ba đầu tiên | |
| Ủy ban bên thứ ba (sau đây gọi là ``Ủy ban'') đã nhận được yêu cầu từ Lawson Entermedia Co, Ltd (sau đây gọi là ``LEM''), và Giám đốc đại diện LEM và Giám đốc điều hành cấp cao (sau đây gọi tắt là ``Giám đốc'') A và những người khác đã thành lập Công ty TNHH Plaisir (sau đây gọi là `` Công ty P'') (sau đây gọi là "Vấn đề"), mục đích của nó là biên soạn (1) đánh giá về bối cảnh, nguyên nhân và trách nhiệm đối với việc xảy ra Vấn đề, (2) đánh giá pháp lý về Vấn đề và (3) các đề xuất cải thiện Vấn đề Ủy ban này bao gồm luật sư Toshio Takano làm chủ tịch, luật sư Michio Masaki và kế toán viên công chứng Toshifumi Takaoka làm thành viên Mặc dù, như đã đề cập ở trên, ủy ban này được thành lập dựa trên yêu cầu từ LEM nhưng ủy ban này được cấu trúc để có thể tiến hành điều tra và báo cáo độc lập với mong muốn của công ty |
|
| Kết quả điều tra và triển khai lần thứ hai | |
| Vụ việc này do Giám đốc đại diện LEM và Giám đốc điều hành cấp cao A (phụ trách bán hàng) và Giám đốc LEM B (phụ trách kế toán) chỉ đạo Họ đã trả tổng cộng khoảng 7,9 tỷ yên cho Công ty P và nhà quảng bá liên quan đến giao dịch với Công ty P Có khả năng LEM sẽ phải chịu khoản lỗ lên tới khoảng 15 tỷ yên keo nha cai 88 tương lai, nhưng không dễ hiểu điều này có thể xảy ra như thế nào Cuộc điều tra tập trung vào việc xác định liệu hệ thống quản trị doanh nghiệp của LEM có vấn đề hay không, có vấn đề về trình độ cá nhân của Giám đốc A và B hay còn có các yếu tố khác Theo điều tra đến nay, vấn đề không hẳn nằm ở bản thân hệ thống quản trị doanh nghiệp của LEM mà là do A, keo nha cai 88 khi lên kế hoạch mở rộng hiệu quả kinh doanh của LEM, đã cố gắng cải thiện việc quản lý Người ta thừa nhận rằng tình hình thực tế là sau khi các khoản thanh toán của Công ty P cho các nhà tài trợ bị trì hoãn sau khi khoản thanh toán của Công ty P cho các nhà tài trợ bị trì hoãn, Công ty B cùng với Công ty B đã thanh toán hết các khoản nợ của Công ty P mà không thông qua nghị quyết của hội đồng quản trị hoặc rút vốn của công ty cho Công ty P dưới danh nghĩa thanh toán tạm ứng Có thể nói, sở dĩ hai bên làm được điều này là do hoạt động hằng ngày của LEM phụ thuộc quá nhiều vào khả năng bán hàng của A và khả năng quản lý tài chính của B nên chức năng kiểm tra của cả hai cá nhân đều chưa phát huy hết tác dụng LEM xứng đáng được khen ngợi vì đã xử lý vấn đề một cách nghiêm túc, ngay lập tức tiến hành một cuộc điều tra nội bộ và dựa trên kết quả, cả hai giám đốc đều bị buộc phải từ chức, đồng thời loại bỏ một hệ thống keo nha cai 88 đó quyền lực tập trung vào tay từng giám đốc điều hành như một biện pháp phòng ngừa khẩn cấp được mô tả dưới đây và trên hết, ngay lập tức triển khai nhiều hệ thống kiểm tra khác nhau để ngăn chặn một lượng lớn tiền bị rò rỉ bất hợp pháp ra bên ngoài công ty |
|
| Thông tin thứ ba về vấn đề này | ||
| １、 | LEM được các nhà quảng bá ủy quyền để bán vé, nhưng do trang thanh toán nên giá vé đôi khi bị giữ ở LEM keo nha cai 88 vài tháng A, 2007, P Hai giám đốc của công ty đề nghị họ sử dụng giá vé còn lại để đầu tư, và cùng với đồng nghiệp của họ, (1) Khi LEM nhận được một lô hàng từ một nhà quảng bá để bán vé, Công ty P được chèn vào giữa LEM và nhà quảng bá, LEM trả giá vé cho Công ty P, sau đó P (2) Công ty P đã nghĩ ra một hệ thống keo nha cai 88 đó giá vé đã trả sẽ được đầu tư vào các khoản đầu tư lãi suất cao và lợi nhuận hoạt động sẽ trang trải tiền tài trợ Ngoài ra, có vẻ như mục đích là để một phần lợi nhuận đầu tư được chia cho A và ba người khác A đã thực hiện kế hoạch của Công ty P kể từ tháng 10 năm 2007 thông qua các giao dịch giữa LEM và các nhà quảng bá, nhưng khi bắt đầu kế hoạch, họ đã không giải thích (2) ở trên tại cuộc họp chiến lược bán hàng của LEM và nhận được sự chấp thuận bằng cách giải thích sai rằng tiền tài trợ sẽ được Công ty P cung cấp bằng cách mua lại vốn từ các công ty hợp tác |
|
| ２、 | Kể từ khoảng tháng 11 năm 2007, Công ty P đã chuyển số tiền vé do LEM trả cho một công ty khác với lý do mua trái phiếu doanh nghiệp và được cho là đã sử dụng số tiền này để đầu tư tại công ty đó | |
| ３、 | Kế hoạch của Công ty P có vẻ đang tiến triển suôn sẻ, nhưng vào cuối tháng 10 năm 2008, A nhận được tin nhắn từ giám đốc Công ty P rằng A không thể trả tiền vé và tiền tài trợ cho nhà tổ chức, hạn chót vào ngày 31 cùng tháng, tổng cộng khoảng 2,3 tỷ yên B, người được A tư vấn, nghĩ rằng nếu không thanh toán đúng hạn, anh ta sẽ mất mối quan hệ kinh doanh với nhà quảng cáo và ngành sẽ biết rằng kế hoạch của Công ty P không hiệu quả và các nhà quảng bá khác điều hành kế hoạch của Công ty P cũng sẽ yêu cầu thanh toán ngay giá vé, điều này có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của LEM, vì vậy để tránh tình trạng trên, LEM đã cân nhắc thanh toán trực tiếp cho nhà quảng cáo Người ta cũng tin rằng B cũng đã báo cáo điều này với chủ tịch LEM (vào thời điểm đó; điều tương tự sẽ được áp dụng sau đây) và được ông chấp thuận Bằng cách này, A và B đã trả khoảng 2 tỷ yên từ LEM cho nhà quảng bá vào ngày hôm sau, ngày 31, và sau đó trả tương tự khoảng 200 triệu yên cho nhà quảng bá vào ngày 4 tháng 11 cùng năm Các khoản thanh toán này là vấn đề phải được hội đồng quản trị giải quyết theo bảng tiêu chí thẩm quyền phê duyệt của LEM nhưng không những không được hội đồng quản trị phê duyệt mà còn không được báo cáo cho các giám đốc khác ngoài A, B và chủ tịch Được tin, B biết được việc chuyển hướng lần đầu tiên vào ngày 31/10 cùng năm khi nhận được lời giải thích từ giám đốc Công ty P rằng Công ty P đã chuyển số tiền bán vé để đầu tư vào một công ty khác |
|
| ４、 | B đã điều chỉnh số tiền thanh toán từ LEM cho Công ty P từ tháng 11 cùng năm đến tháng 2 năm 2009, có tính đến dòng tiền của Công ty P và thời hạn thanh toán cho người quảng bá, vv, và giữ lại một phần thanh toán Tuy nhiên, Công ty P sau đó đã tiếp tục thanh toán LEM vì thiếu tiền để trả giá vé cho các nhà quảng bá Hơn nữa, B cũng không báo cáo với chủ tịch nước về việc việc thu tiền từ Công ty P chưa hoàn thành Mặt khác, một keo nha cai 88 những giám đốc của Công ty P đã từ chức khỏi Công ty P vào tháng 10 năm 2008 khi nảy sinh vấn đề thanh toán chậm cho các nhà quảng bá và người ta tin rằng ông ta đã rút khỏi kế hoạch của Công ty P vào khoảng tháng 12 cùng năm |
|
| ５、 | Khoảng cuối tháng 8 năm 2009, A được giám đốc Công ty P thông báo rằng anh ta sẽ không thể thanh toán cho một số nhà quảng bá vào cuối tháng đó A đã yêu cầu các nhà quảng bá gia hạn một chút thời hạn và sau đó hỏi ý kiến B về việc thanh toán Để duy trì kế hoạch của Công ty P, A và B quyết định cho Công ty P vay vốn và tiếp tục thanh toán từ Công ty P cho các nhà quảng bá, đồng thời quyết định sử dụng thủ tục trả trước của LEM cho các nhà quảng bá để cho Công ty P vay vốn và trả tổng cộng khoảng 4,6 tỷ yên cho Công ty P từ tháng 10 cùng năm đến tháng 12 cùng năm Khoản thanh toán này là vấn đề cần được giải quyết bởi ban giám đốc vì nó thuộc phạm vi đăng ký đặt cọc bảo lãnh kinh doanh hoặc khoản vay/bảo lãnh của bên nợ thứ ba theo bảng tiêu chí về thẩm quyền phê duyệt của LEM, nhưng một lần nữa, không có nghị quyết nào được ban giám đốc thông qua và cũng không được báo cáo cho các giám đốc khác ngoài A và B A và B sẽ thanh toán tiền vé trực tiếp từ LEM nếu thời hạn thanh toán quá gấp và việc thanh toán không thể được thực hiện kịp thời thông qua Công ty P Các khoản thanh toán trực tiếp này có tổng trị giá khoảng 1,1 tỷ yên từ tháng 12 năm 2009 đến tháng 1 năm 2010 |
|
| Phân tích và đánh giá thứ tư về kết quả điều tra vấn đề này | ||||
| 1Về lý do không thể ngăn chặn trước sự cố này | ||||
| Vụ việc này là một hành vi được thực hiện một cách độc quyền và tùy tiện bởi Giám đốc A và B, những người tập trung quyền lực tại LEM, và do đó có thể nói rằng việc kiểm tra việc này keo nha cai 88 nội bộ công ty là gần như khó khăn, nhưng vẫn có thể chỉ ra những vấn đề sau | ||||
| 1 Vấn đề về nhận thức rủi ro của giám đốc điều hành LEM đối với Công ty P | ||||
| Phần lớn hoạt động kinh doanh thông thường của LEM là thanh toán số tiền thu được từ việc bán vé cho những người quảng bá sau khi buổi biểu diễn kết thúc và về nguyên tắc không cần phải xem xét rủi ro tín dụng cho những người quảng bá Hơn nữa, khi có sự tham gia của một bên trung gian, nhà quảng bá thường chỉ định các bên liên kết của mình làm bên trung gian và nhà quảng bá phải chịu rủi ro tín dụng của bên trung gian đó Vì vậy, người ta cho rằng LEM đã không tiến hành nhiều cuộc kiểm tra tín dụng đối với các đối tác kinh doanh mới (bao gồm cả các bên trung gian) Tuy nhiên, vì Công ty P là trung gian mà LEM tham gia giao dịch theo yêu cầu của người tổ chức nên người ta cho rằng có một mối quan hệ keo nha cai 88 đó người tổ chức có thể mong đợi LEM trên thực tế phải chịu trách nhiệm về hành vi quản lý yếu kém của Công ty P Trước thực tế đó, Công ty P có rủi ro tín dụng lớn không thể so sánh với các đối tác kinh doanh thông thường, nhưng không có bằng chứng nào cho thấy LEM đã tính đến thực tế này và tiến hành điều tra công ty để xác nhận nguồn tiền tài trợ |
||||
| 2 Các vấn đề cố hữu keo nha cai 88 hoạt động tài trợ | ||||
| keo nha cai 88 thế giới kinh doanh giải trí mà LEM thuộc về, các nhà quảng bá có xu hướng thuê ngoài việc bán vé cho các buổi biểu diễn để thu hút nhiều khách hàng hơn cho các công ty bán vé đóng góp số tiền tài trợ lớn hơn Vì vậy, đối với các công ty bán vé, mấu chốt keo nha cai 88 hoạt động kinh doanh của họ là họ có thể trả bao nhiêu tiền tài trợ cho các nhà quảng bá Do đó, keo nha cai 88 trường hợp này, do tập trung vào lợi ích có thể chi trả nhiều tiền tài trợ hơn thông qua kế hoạch của Công ty P, người ta cho rằng công ty đã trở nên ít nhạy cảm hơn trước những rủi ro tiềm tàng tồn tại keo nha cai 88 kế hoạch này nêu trên | ||||
| 3 Vấn đề với hệ thống giám sát ở ban giám đốc, vv | ||||
| Hội đồng quản trị, ủy ban quản lý, ủy ban truyền thông, ủy ban chiến lược bán hàng và các cơ quan họp khác của LEM quyết định các giải pháp khác nhau keo nha cai 88 thẩm quyền tương ứng của họ Về kế hoạch của Công ty P, tính hợp lý về mặt kinh tế đã được thảo luận tại các cuộc họp chiến lược bán hàng và các cuộc họp khác vào thời điểm thành lập và giai đoạn đầu sau đó nhưng không được đưa lên hội đồng quản trị Điều này có vẻ là do hoạt động kinh doanh trước đây của LEM đồng nghĩa với việc ít có rủi ro nợ xấu nên không cần có nghị quyết từ ban giám đốc để bắt đầu giao dịch mới Vì vậy, HĐQT không giám sát kế hoạch của Công ty P | ||||
| 4 Thành viên Ban Kiểm toán & Kiểm soát, hệ thống giám sát kiểm toán nội bộ | ||||
| Ban Kiểm soát LEM không chỉ ra thực tế nào về việc tạm ứng cho Công ty P hoặc các khoản thanh toán thế quyền liên quan Khi kiểm toán viên toàn thời gian của công ty nhậm chức vào tháng 5 năm 2009 kiểm tra hồ sơ liên quan đến xử lý trả trước, có rất nhiều đơn xin trả trước cho Công ty P nên hỏi A đối tác kinh doanh P là ai và sau khi A giải thích thì anh ta đã hiểu Hơn nữa, kiểm toán nội bộ do Phòng Hành chính phụ trách, nhưng trước tháng 2 năm 2009 chỉ có một người phụ trách kiểm toán nội bộ nên keo nha cai 88 một năm họ chỉ kiểm toán gần như một địa điểm Từ khi bắt đầu giao dịch với Công ty P đến nay, trụ sở chính ở Tokyo, nơi có giao dịch với Công ty P, chỉ kiểm toán một bộ phận mục tiêu |
||||
| 5 Hệ thống tố cáo, vv | ||||
| Hệ thống tố giác có các quy định liên quan đến bảo vệ người tố giác, vv, được gọi là ``Quy định về bảo vệ người tố cáo, vv'' và các quy định này được phổ biến cho tất cả nhân viên như một phần của chương trình đào tạo về tuân thủ hàng năm tài chính Tuy nhiên, không có ghi chép nào về việc tố giác | ||||
| 2 Về trách nhiệm pháp lý của các bên liên quan đến vấn đề này | ||||
| A, từng là giám đốc của LEM, đã điều hành số tiền bán vé tại Công ty P, sử dụng lợi nhuận từ hoạt động để gây quỹ tài trợ và có ý định phân phối phần còn lại, nhưng anh ta đã giấu sự thật này với LEM, gian lận để có được sự chấp thuận cho kế hoạch của Công ty P như thể Công ty P đang đóng góp tiền tài trợ bằng cách mua lại vốn từ các công ty đối tác và bán vé sau LEM Vì Công ty P đã gây ra thiệt hại đáng kể cho LEM khi yêu cầu Công ty P giao số tiền tương đương với số tiền mà công ty đã trả, chúng tôi tin rằng LEM phải chịu trách nhiệm pháp lý đối với hành vi vi phạm lòng tin đặc biệt và thiệt hại do các giám đốc vi phạm nghĩa vụ quan tâm của họ với tư cách là người quản lý thận trọng Đối với B, có khả năng xảy ra hành vi vi phạm lòng tin đặc biệt và cũng cần phải xem xét liệu có trách nhiệm bồi thường thiệt hại hay không Đối với chủ tịch LEM vào tháng 10 năm 2008, chúng tôi tin rằng trách nhiệm bồi thường thiệt hại do giám đốc vi phạm nghĩa vụ chăm sóc của mình với tư cách là một người quản lý thận trọng nên được xem xét Có khả năng phát sinh trách nhiệm hình sự và dân sự phù hợp đối với những người liên quan đến Công ty P |
||||
| Thứ năm: Các biện pháp ngăn ngừa tái diễn khẩn cấp cho vấn đề này | |||
| Sau đây là các biện pháp mà LEM đang triển khai như một biện pháp ứng phó khẩn cấp ngay lập tức nhằm ngăn chặn hành vi gian lận biển thủ tiền giống như trường hợp này tái diễn | |||
| 1 Loại bỏ sự tập trung quyền lực | |||
| keo nha cai 88 trường hợp này, hành vi sai trái được thực hiện bởi cả Giám đốc A và B, những người đã tập trung quyền lực vào việc bán hàng và quản lý Đặc biệt, đối với bộ phận quản lý, B có thẩm quyền chéo đối với các chức năng chính liên quan đến quản lý như công việc tổng hợp, pháp lý, tài chính kế toán Sau khi sự cố này xảy ra, LEM đã dỡ bỏ trụ sở hành chính trước đây và tách các chức năng này thành Phòng Tài chính Kế toán, Phòng Tổng hợp, Phòng Kiểm toán nội bộ và Phòng Kế hoạch Doanh nghiệp, đồng thời tăng cường chức năng kiểm tra giữa các phòng ban bằng cách trao quyền cho từng phòng ban | |||
| 2 Thủ tục bắt đầu và tiếp tục giao dịch | |||
| keo nha cai 88 trường hợp này, dòng tiền chảy ra bất hợp pháp xảy ra do có sự tham gia của Công ty P keo nha cai 88 giao dịch, nhưng rủi ro giao dịch không được ủy ban chiến lược bán hàng hoặc các ủy ban khác xem xét đầy đủ tại thời điểm giao dịch bắt đầu hoặc sau đó và Công ty P không bị tổ chức bên ngoài điều tra Hiện tại, đối với các đối tác kinh doanh có giá giao dịch lớn hoặc đối tác kinh doanh có luồng thương mại không thường xuyên, chúng tôi đã thiết lập một hệ thống keo nha cai 88 đó rủi ro giao dịch được kiểm tra nghiêm ngặt tại các cuộc họp như cuộc họp chiến lược bán hàng, cả khi bắt đầu giao dịch và thậm chí keo nha cai 88 quá trình giao dịch Hơn nữa, vẫn còn chỗ để cân nhắc keo nha cai 88 tương lai về việc tiến hành kiểm tra tín dụng đối với các đối tác kinh doanh của các tổ chức bên ngoài | |||
| 3 Thời hạn thanh toán | |||
| Các khoản thanh toán LEM sẽ đến hạn vào cuối tháng và cuối tháng Giá vé được trả cho người tổ chức sau khi buổi biểu diễn kết thúc và khoản thanh toán hàng tháng được trả cho người tổ chức hàng tháng Giao dịch với Công ty P được hoàn tất hàng tháng và các khoản thanh toán được thực hiện hàng tháng cho số vé đã bán ngay cả trước khi buổi biểu diễn kết thúc Tuy nhiên, nếu thanh toán được thực hiện cho người tổ chức trước khi buổi biểu diễn kết thúc, LEM sẽ chịu rủi ro tín dụng cho đến khi kết thúc buổi biểu diễn, do đó, theo nguyên tắc chung, các giao dịch sẽ được thực hiện vào cuối thời gian biểu diễn và keo nha cai 88 trường hợp đặc biệt khi giao dịch được thực hiện vào cuối tháng, cần phải có nghị quyết của cuộc họp chiến lược bán hàng và phê duyệt của cấp trên theo bảng tiêu chí của cơ quan phê duyệt Ngoài ra, một hệ thống mới đã được thiết lập để kiểm tra các khoản thanh toán keo nha cai 88 các công việc chung trụ sở chính |
|||
| 4 Quy trình kinh doanh thanh toán tạm ứng | |||
|
keo nha cai 88 trường hợp này, khoản tạm ứng khoảng 4,6 tỷ yên đã được thực hiện kể từ tháng 10 năm 2009 với sự chấp thuận của A, người đứng đầu bộ phận bán hàng và B, người đứng đầu bộ phận quản lý Hiện tại, để ngăn chặn những khoản chi tiêu tương tự xảy ra, Tổng cục đã thiết lập một hệ thống keo nha cai 88 đó Tổng cục kiểm tra để đảm bảo rằng khi thanh toán trước, chúng dành cho các buổi biểu diễn đã bắt đầu bán vé và khoản thanh toán tạm ứng nằm keo nha cai 88 số tiền đã đặt cọc |
|||
| 5 Kiểm tra tại thời điểm thanh toán | |||
| Tại thời điểm thanh toán thế quyền vào tháng 10 năm 2008, để thực hiện thanh toán lại cho việc thực hiện khoản thanh toán đã được thực hiện, các khoản thanh toán đã được xử lý cho các mã hiệu suất khác liên quan đến khoản nợ của Công ty P keo nha cai 88 sổ cái tài khoản phải trả hoạt động của hệ thống số dư và người được thanh toán đã được thay đổi Với hệ thống số dư, nhân viên kế toán có thể dễ dàng xử lý các khoản thanh toán liên quan đến một mã giải trí này như các khoản thanh toán cho một mã giải trí khác và những thay đổi về điểm đến thanh toán cũng có thể được xử lý bằng cách nộp đơn cho bộ phận bán hàng Hiện tại, chúng tôi đã thiết lập một hệ thống keo nha cai 88 đó Trụ sở Tổng cục kiểm tra xem các khoản thanh toán cho từng mã giải trí keo nha cai 88 hệ thống số dư có được thực hiện phù hợp hay không và chúng tôi cũng đã tạo một hệ thống yêu cầu Trụ sở Tổng cục phê duyệt để xử lý các thay đổi đối với điểm đến thanh toán Về hệ thống cân bằng, cần xem xét thay đổi hệ thống để việc quản lý từng mã giải trí có thể được thực hiện một cách phù hợp và hiệu quả | |||
| 6 Phân tích số liệu kế toán | |||
| keo nha cai 88 trường hợp này, mặc dù thực tế là có sự biến dạng đáng kể keo nha cai 88 các khoản phải trả hoạt động và số dư quản lý quỹ trên bảng cân đối kế toán keo nha cai 88 những tháng và năm xảy ra tình trạng dòng tiền gian lận xảy ra, nhưng không có hoạt động gian lận nào được phát hiện keo nha cai 88 các báo cáo của ban giám đốc Do đó, hiện tại, chúng tôi quyết định không chỉ phân tích mức tăng và giảm của từng mục keo nha cai 88 báo cáo tài chính mà còn tính toán các tỷ lệ được coi là phù hợp để hiểu tình hình tài chính của LEM, chẳng hạn như tỷ lệ hiện tại và tỷ lệ cố định, từ các số liệu keo nha cai 88 báo cáo tài chính nói chung và tiến hành phân tích so sánh bằng cách kết hợp quan điểm dài hạn | |||
hoặc hơn